De Spaanse belasting

De koop of verkoop van bestaand of nieuwbouw onroerend goed in Spanje heeft een aantal financiële consequenties voor u als (niet-)resident in Spanje. Hieronder volgt een beknopte op-somming van de belangrijkste belastingen en heffingen. Voor een exacte berekening raden wij u aan contact op te nemen met een (Spaans) accountantskantoor.

Inkomstenbelasting (=Impuesto sobre la renta de las personas físicas, IRPF)

In Spanje is de inkomstenbelasting progressief, lopende van 18% tot 48%. U kunt als Spaans inwonende tot een bepaald bedrag hypotheeklasten (rente en aflossing) in mindering brengen op uw belastbaar inkomen, met een maximum van ongeveer € 1.815,00 per jaar (na twee jaar is dit ± € 1.361,00). Het belastingvrije bedrag is vastgesteld voor 2001 op € 3.312,00 voor alleen-staanden en € 6.625,00 voor gezamenlijke declaraties. U betaalt als Spaans resident geen huurwaardeforfait.

Vermogensbelasting (=Impuesto extraordinario sobre el patrimonio)

Spaans inwonende hebben een belastingvrij voet van € 150.253,00. Hierna geldt een progressief tarief vanaf 0,2% oplopend tot 2,5%.

Onroerend goed belasting (=Impuesto extraordinario sobre el patrimonio)

Spaans inwonende hebben een belastingvrij voet van € 149.747,00. Hierna geldt een progressief tarief vanaf 0,2% oplopend tot 2,5%.

Inkomstenbelasting niet-residenten

De Spaanse fiscus belast buitenlandse huizenbezitters met een soort 'huurwaardeforfait'. Deze belasting wordt niet geheven op Spanjaarden. Over 2% van de kadasterwaarde is men 25% belasting schuldig, indien het huis niet verhuurd wordt. Als u het huis verhuurt moet u over de huurinkomsten 25% belasting betalen. Over de periode dat het huis niet verhuurd was betaalt u proportioneel het .

Vermogenbelasting niet-residenten

Als buitenlander zonder verblijfsvergunning heeft u geen vermogensvrije voet en betaalt u vanaf de 1e euro vermogensbelasting over uw Spaans onroerend goed. Tot € 161.071,00 geldt een percentage van 0,2% over de kadasterwaarde van uw huis. Over het meerdere tot € 321.541,00 betaalt u 0,3% en hierna over het meerdere tot € 643.083,00 betaalt u 0,5%.

Belasting over waardevermeerdering (=Plusvalia)

Bij verkoop van uw huis met grond dient u altijd over de waardestijging van de grond aan de gemeente belasting te betalen, ongeacht de duur dat u de grond bezit.

Vermogenswinstbelasting (=Impuesto sobre incremento de patrimonio de la venta de un bien inmueble)

Een Spaans inwonende zal over de winst van zijn permanente woning waarschijnlijk bijna niets afdragen indien hij binnen twee jaar weer investeert in de aanschaf van een nieuwe permanente woning. Als deze laatste goedkoper is betaalt hij 18% over de winst, rekening houdend met bepaalde aftrekposten. Als een Spaans inwonende zijn vakantiehuis met winst verkoopt, dan zal hij over de winst (na aftrekposten) 18% moeten afrekenen, ook al investeert hij dit weer in een nieuwe vakantiewoning.

Een niet-inwonende van Spanje draagt eveneens 18% over de verkoopwinst af aan de Spaanse fiscus, mits deze woning wordt verkocht na 1 Januari 2007. De koper zal 3% van het verkoopbedrag inhouden en deze via een 211-formulier direct aan de belastingdienst betalen als voorheffing op deze belastingafdracht. Op een slimme wijze heeft namelijk de fiscus de verantwoording voor deze betaling bij de koper gelegd. Betaalt hij deze voorheffing niet aan de belastingdienst dan draait hij in geval dat de verkoper 'gevlogen' is voor deze belastingafdracht van de vermogenwinst op. Als u op 31 december 1996 uw huis langer dan twee jaar in bezit had, dan heeft u recht op 11,11% mindering voor elk jaar dat het huis langer dan deze datum in bezit was.

Overdrachtsbelasting (=Impuesto de Transmisiones Patrimoniales)

Als u van een particulier koopt, betaalt u voor de overdracht 7% van het officieel ingeschreven bedrag. Als u van een projectontwikkelaar koopt, betaalt u I.V.A.

B.T.W. (=Impuesto sobre valor añadido, I.V.A.)

Als u grond van een projectontwikkelaar koopt betaalt u 16% IVA. Koopt u van een particulier dan is dit 7%.Als u een nieuwbouw huis koopt van een projectontwikkelaar (huis & grond) dan betaalt u slechts 7% IVA over het geheel. Koopt u eerst de grond, dan betaalt u 16% IVA ook al laat u later er een huis op bouwen door een projectontwikkelaar/aannemer. Over de nieuwbouw betaalt u dan 7% IVA.Als u tegelijkertijd een garage of een zwembad bij de nieuwbouw laat bouwen betaalt u ook daarover 7% IVA. Laat u bij een bestaand huis een zwembad of een garage bouwen dan betaalt u 16% IVA. Over losstaande verbouwingen (die niet meer dan 25% van de kadastrale waarde bedragen) betaalt u 16% IVA. Over grotere verbouwingen betaalt u slechts 7%.

Bouwbelasting (=Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras)

Voor de aanvraag van een bouwvergunning wordt ongeveer 2,5% belasting gerekend over de gedeclareerde waarde van uw toekomstige woning (deze waarde geeft de architect aan). Het percentage is afhankelijk van de gemeente. Vaak heeft de architect het percentage al in zijn offerte gerekend en zal de architect die belasting voor u betalen.